Страховые взносы ИП в 2026 году: суммы и сроки
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя. В 2026 году, как и прежде, они состоят из двух частей: фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Важно: эти взносы напрямую влияют на возможность уменьшить налоги по УСН или патенту.
Фиксированные взносы нужно перечислить не позднее 31 декабря 2026 года, а дополнительный 1% — до 1 июля 2027 года. Уплатить их можно через Единый налоговый счёт (ЕНС), подав уведомление об исчисленных суммах.
Уменьшение налога УСН «Доходы» на страховые взносы в 2026 году
Предприниматели на УСН с объектом «доходы» имеют право уменьшить авансовый платёж или налог за год на сумму уплаченных страховых взносов. Если у ИП нет наёмных работников, вычет применяется без ограничений — можно снизить налог вплоть до нуля. При наличии сотрудников уменьшение не может превышать 50% от исчисленного налога.
В программе 1С:Бухгалтерия расчет налога и уменьшение его на страховые взносы выполняется автоматически регламентной операцией " Расчет налога УСН" при выполнении обработки "Закрытие месяца" за последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь).
Уменьшение патента на страховые взносы в 2026 году
Патент также можно уменьшить на уплаченные взносы. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию уведомление об уменьшении суммы налога. Сделать это можно до окончания срока действия патента. Если взносы превышают стоимость патента, остаток использовать для других режимов нельзя.
В программе «1С:Бухгалтерия» уведомление формируется через раздел «Отчеты» — «Уведомления, сообщения и заявления».
Пошаговая инструкция: как уменьшить налог на взносы
Соблюдайте следующий порядок, чтобы избежать ошибок при уменьшении налога:
- Шаг 1. Рассчитайте сумму страховых взносов за период. Определите фиксированную часть и дополнительный 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей.
- Шаг 2. Вычислите налог (авансовый платёж) по УСН или сумму патента. Для УСН умножьте доход на ставку, для патента используйте сумму, указанную в лицензии.
- Шаг 3. Примените вычет. Если ИП без работников, уменьшите налог на всю сумму уплаченных взносов; с работниками — не более 50%. Для патента отразите взносы в уведомлении.
- Шаг 4. Оформите отчётность. Включите данные о вычете в декларацию по УСН или подайте уведомление об уменьшении патента. Проверьте, что взносы перечислены своевременно — это влияет на период учёта.
Совмещение УСН и патента: как распределить взносы
При одновременном применении двух режимов страховые взносы распределяются пропорционально доходам от каждого направления. Недопустимо дважды использовать одну и ту же сумму для уменьшения разных налогов. Раздельный учёт доходов обязателен: ведите КУДиР по УСН и книгу доходов по патенту, а взносы учитывайте в соответствующей доле.
Перечисленные взносы автоматически отражаются на Едином налоговом счёте. Чтобы своевременно отслеживать информацию по счету используйте сервис 1С:ЕНС.
