НДС для упрощенцев с 2026 года: что нужно знать новой компании
С 1 января 2025 года организации и ИП на упрощённой системе налогообложения признаются плательщиками НДС. Однако для большинства вновь созданных компаний это пока не означает фактической обязанности начислять и платить налог. В 2026 году автоматическое освобождение действует при годовом доходе, не превышающем 20 миллионов рублей. Поскольку у новой фирмы нет данных за прошлый год, она считается соответствующей лимиту и вправе не выставлять счета-фактуры с первого дня работы. Никаких уведомлений в налоговую подавать не требуется – освобождение действует беззаявительно.
В 2026 году основная ставка НДС выросла до 22%, но это не меняет правил освобождения. Компания начнёт исчислять налог только после того, как её выручка за календарный год пересечёт 20-миллионный порог. Чтобы не пропустить момент, важно наладить учёт доходов в программе 1С:Бухгалтерия и регулярно отслеживать показатели.
С какого момента вновь созданная компания на УСН обязана рассчитывать НДС
Ответ зависит от того, превысит ли ваш бизнес лимит в 20 млн руб. В первый год деятельности обязанность исчислять НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, если в августе 2026 года общая сумма доходов с начала года превысила 20 млн рублей, то начиная с сентября вы должны начислять налог на каждую отгрузку и выставлять счета-фактуры.
Обратите внимание: никаких уведомлений налоговой ждать не нужно. Ни о начале освобождения, ни о его прекращении. Компания сама отслеживает выручку и, как только лимит превышен, переходит на расчёт НДС с применением выбранной ставки. Это правило действует для всех упрощенцев, зарегистрированных в 2025 году и позже.
Ставки НДС для упрощенцев в 2026 году: выбор и последствия
Как только доходы преодолеют рубеж в 20 млн рублей, вновь созданная компания может выбрать одну из нескольких ставок:
- 5% — при годовом доходе до 272,5 млн рублей, без права на вычет входного НДС (необходимо будет подать уведомление о применении пониженной ставки);
- 7% — при годовом доходе от 272,5 млн рублей до 490,5 млн рублей, также без вычетов (необходимо будет подать уведомление о применении пониженной ставки);
- 22% — с правом на вычет НДС по приобретённым товарам и услугам (общая ставка, можно применять при любом уровне доходов).
Решение нужно принять взвешенно: если у вас много закупок с НДС, общий режим 22% может оказаться выгоднее, чем пониженная ставка без вычетов. Отказаться от пониженных ставок разрешается досрочно. Как разъяснил Минфин, с 2026 года не требуется ждать три года; плательщики, начавшие применять пониженные ставки в 2025 году, могут перейти на общий порядок, если с начала применения не истекло четырёх кварталов.
Как организовать учёт НДС в 1С:Бухгалтерии 8 с первого дня
Независимо от того, применяете вы освобождение или сразу начисляете налог, первые шаги в программе одинаковы:
Проверьте настройки. В «Настройках налогов и отчетов» (раздел «Система налогообложения») убедитесь, что указана система налогообложения «УСН» и отмечено, что организация является плательщиком НДС (даже если пока действует освобождение).
Выписывайте счета-фактуры или формируйте УПД. При выписке документов реализации необходимо на основании таких документов формировать счёт-фактуру. Сделать это можно по кнопке «Выписать счет-фактуру» прямо в документе реализации.
Отслеживайте лимит доходов. Регулярно проверяйте свои доходы, например, по банковским выпискам, и сравнивайте накопленную сумму с порогом 20 млн рублей.
Заплатите НДС через ЕНС. Если вы стали плательщиком НДС, то необходимо своевременно уплачивать налог на единый налоговый счёт. Сервис 1С-Отчётность помогает формировать уведомления об исчисленных суммах и направлять их в налоговую без ошибок напрямую из программы 1С.
Типичная ошибка: ожидание уведомления от налоговой
Распространённое заблуждение — полагать, что инспекция сама сообщит о необходимости начать платить НДС при превышении дохода. Это не так. Контроль лежит исключительно на налогоплательщике. Если не начислить налог вовремя, возникнут недоимка, пени и возможен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Регулярная сверка доходов в учётной системе и оперативная уплата через ЕНС помогают избежать претензий.
