Ниже в этой статье — калькулятор НДС: введите сумму договора, выберите действие и ставку, нажмите «Рассчитать». Он выделяет налог из суммы «с НДС» или начисляет налог сверху. Ставку в списке выбираете вы: 22% — основная с 2026 года, 5% и 7% — специальные для УСН, 10% — льготная по отдельным товарам.
После калькулятора — как устроены два режима, откуда дроби 22/122 и 5/105, и какой режим взять, если в договоре нет отдельной строки «НДС».
Дальше — как пользоваться тем же калькулятором: что значат два режима, какие формулы стоят за списком ставок, и чего он сознательно не считает.
Два режима в калькуляторе: выделить и начислить
Список «Что сделать» переключает два режима. Выделить — в сумме налог уже сидит. Это аванс «с НДС», цена договора «в том числе налог», счёт, где НДС не вынесен отдельной строкой. Формула из п. 4 ст. 164 НК РФ: ставка к базе «100 + ставка». Для 22% это 22/122, для 5% — 5/105, для 7% — 7/107, для 10% — 10/110.
Начислить сверху — в договоре стоит цена без налога, НДС добавляют отдельной строкой. Тогда НДС = сумма × ставка / 100, итог = сумма + НДС. Перепутать режимы на 122 000 ₽ при 22% значит ошибиться на десятки тысяч.
Проверку в учёте удобно держать в 1С:Бухгалтерии: документ реализации и счёт-фактура должны показывать ту же пару «база + налог», что вы получили из формулы.
Откуда калькулятор берёт 22/122 и 5/105
Список «Ставка» в калькуляторе — это проценты из ст. 164 НК РФ. Из п. 3 в список попадает 22% — основная ставка с 1 января 2026 года (редакция 425-ФЗ). Из п. 8 — специальные 5% и 7% для УСН. Из п. 2 — льготные 10% по отдельным товарам. Дроби 22/122 и 5/105 в этих пунктах не написаны: их считает п. 4 той же статьи (ставка к базе «100 + ставка») и повторяет ФНС.
В разделе 12 письма ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@ перечислены расчётные ставки 10/110, 22/122, 5/105, 7/107. Для УСН на общеустановленных ставках — 22/122 и 10/110, на специальных — 5/105 и 7/107. Типовой случай — аванс, в котором стоимость уже с НДС.
Аванс 210 ₽ с НДС. При ставке 5%: 210 × 5/105 = 10 ₽. При ставке 7%: 210 × 7/107 = 13,74 ₽. Пример — из того же раздела письма ФНС.
Контроль на 22%: из 122 000 ₽ выделяется 22 000 ₽ налога, база — 100 000 ₽. Тот же 122 000 ₽ в режиме «начислить сверху» даст налог 26 840 ₽: это уже другая операция.
Какой режим выбрать, если в договоре нет строки НДС
На карточке «НДС при УСН» ФНС разбирает длящийся договор на 2026 год: покупатель не согласился доплатить налог, цену не переписали. Тогда исходят из того, что цена включает НДС, и налог считают расчётной ставкой 5/105, 7/107, 10/110, 22/122 (для отгрузок 2025 года в том же ответе ведомство ещё называет 20/120).
В калькуляторе это режим «Выделить НДС из суммы». Режим «Начислить НДС сверху» берут, когда стороны отдельно договорились, что налог идёт сверх цены.
Чего калькулятор не считает
Кто платит НДС на УСН и с какого месяца — ст. 145 НК РФ. На карточке ФНС для 2026 года порог освобождения по доходу предыдущего года указан как 20 млн ₽. Какую из специальных ставок взять после утраты освобождения — п. 8 ст. 164 НК РФ (в тексте статьи фигурируют 250 млн ₽ и 450 млн ₽; индексацию на год смотрят в методичке ФНС к письму СД-4-3/11836@). Срок применения выбранных 5% или 7% — п. 9 ст. 164 НК РФ: не менее 12 последовательных налоговых периодов, с оговоркой 425-ФЗ про отказ в первые четыре квартала.
Вычеты при 5% и 7% калькулятор не считает: это другой блок главы 21. Ставку 0% в поля не ставили: для экспорта расчётным методом из суммы договора обычно не пользуются.
Когда цифры из договора сходятся, декларацию отправляют из базы. Подключить 1С-Отчётность и электронную подпись можно на рабочих местах, без отдельного «калькулятора ФНС» в браузере инспекции.
