Лимиты доходов УСН в 2026 году: ключевые пороги
В 2026 году для упрощенцев действует два основных порога доходов. Базовый лимит для сохранения права на УСН составляет 450 млн рублей, ежегодно индексируемый на коэффициент-дефлятор. Но гораздо важнее порог, при котором возникает обязанность платить НДС — он ниже и составляет (с учетом индексации) порядка 20 млн рублей. Если ваша выручка перешагнула этот порог, вы остаетесь на УСН, но обязаны начать исчислять НДС. Если же доход превысит более высокий лимит, вы теряете право на упрощенку и переходите на общий режим.
Оба лимита индексируются ежегодно. На 2026 год коэффициенты-дефляторы установлены приказом Минэкономразвития. Точные цифры нужно сверять с актуальной редакцией НК РФ.
Обязанность по уплате НДС у налогоплательщика на УСН возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили лимит для освобождения.
Что означает превышение лимита доходов УСН
Главное, что нужно запомнить: превышение малого лимита — это ещё не потеря УСН. Вы по-прежнему платите единый налог, но добавляется НДС. Если же вы перешли и верхний порог, с начала квартала, в котором произошло превышение, вы считаетесь плательщиком ОСНО. Важно точно определить дату превышения, чтобы правильно рассчитать момент начала обязанности.
Типичная ошибка — начинать считать НДС с даты, когда сумма дохода превысила порог, а не с 1-го числа следующего месяца. Это ведет к занижению налоговой базы и штрафам. Исправляется подачей уточненной декларации.
Возникновение обязанности по НДС при превышении лимита
Сразу после месяца превышения вы должны выбрать ставку НДС: пониженную 5% (или 7%) либо общую 22%. Пониженные ставки проще, но не дают права на вычет входного НДС. Общая ставка позволяет принять к вычету НДС по покупкам, но и требует более сложного учёта. Счета-фактуры придется выставлять на все отгрузки, даже если покупатель не является плательщиком НДС.
В программе 1С:Бухгалтерия 8 настройка выполняется через раздел Главное → Налоги и отчеты выбрать ставку. Затем все реализации автоматически будут облагаться НДС, а счета-фактуры можно формировать в Продажи → Счета-фактуры выданные.
Пошаговая инструкция: что делать после превышения лимита
- Шаг 1. Зафиксируйте дату и сумму превышения. Посмотрите книгу доходов и расходов, определите месяц, в котором порог был превышен. Именно с 1 числа следующего месяца начинается обязанность по НДС.
- Шаг 2. Определитесь со ставкой НДС. Если у вас много входящих счетов-фактур с НДС, возможно, выгоднее общая ставка; если нет — 5%.
- Шаг 3. Уведомите контрагентов о том, что с определенной даты вы начинаете предъявлять НДС. Это поможет избежать споров по оплате.
- Шаг 4. Настройте учётную программу. В 1С:Бухгалтерии 8 измените параметры учёта и регистрируйте все новые отгрузки с НДС. Проверьте, что счета-фактуры создаются автоматически.
- Шаг 5. Сдайте уведомление в налоговую (если требуется) и подготовьтесь к сдаче декларации по НДС за первый квартал с новым статусом.
Восстановление учёта после перехода с УСН
Если вы потеряли право на УСН, придется восстановить учёт переходного периода. В первую очередь нужно сформировать остатки по товарам, материалам и основным средствам на дату перехода. В 1С:Бухгалтерии 8 есть помощник Операции → Изменение режима налогооблажения → Помощник перехода с УСН на ОСНО, который автоматически рассчитает входящие остатки. Затем нужно восстановить счета-фактуры поставщиков за периоды, когда товары были куплены на УСН, но ещё не проданы — на них можно будет заявить вычет.
Мини-кейс: Предприниматель на УСН «доходы» в апреле 2026 года обнаружил, что его выручка достигла 20 млн рублей. Он вовремя изменил настройки в 1С:Бухгалтерия, с мая начал выставлять счета-фактуры со ставкой 5% и уведомил покупателей. Это позволило избежать доначислений и споров с контрагентами. Если бы он опоздал, ему пришлось бы доплачивать НДС и пени.
Совет: для розничных точек, где важно на лету учитывать НДС и не ошибаться с кассовыми чеками, рассмотрите вариант автоматизации торговли и магазина. Это исключит ручные ошибки при пересчёте цен.
Не забудьте вовремя сдать декларацию по НДС — не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. А при утрате права на УСН также сдайте итоговую декларацию по УСН.
На практике бухгалтеры начинают с одной типовой операции и только потом переносят правило на остальные документы — так проще избежать массовых исправлений.
