Лимит доходов УСН в 2026 году: базовые параметры
Лимит доходов на упрощённой системе — это совокупная выручка от всей деятельности, которая рассчитывается нарастающим итогом с 1 января. В 2026 году для УСН действуют два контрольных порога. 490,5 миллионов рублей (с учетом коэффициента дефлятора 2026) — предельный размер дохода, при превышении которого организация или ИП утрачивает право на упрощёнку с начала того квартала, где произошло превышение. 20 миллионов рублей — порог, после которого у упрощенца возникает обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость. Оба лимита важно отслеживать всем, кто продаёт товары через маркетплейсы, поскольку выручка на площадках может быстро расти.
Как считается доход на УСН при работе с маркетплейсами
На УСН применяется кассовый метод: доход признаётся на датой поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет. Для продавца на маркетплейсе ключевое значение имеет отчёт о продажах, именно по нему определяется доход на УСН. Деньги от маркетплейса поступают на расчётный счёт продавца позже, после удержания комиссии, но доход нужно отразить раньше — именно по отчёту о реализации. Ориентироваться на банковскую выписку в этом случае нельзя, иначе вы занизите выручку и пропустите момент приближения к лимиту. Многие продавцы ведут учёт в программе 1С:Бухгалтерия, где в разделе «Отчеты → Книга доходов и расходов УСН» данные подтягиваются автоматически при правильной настройке.
- Скачайте отчёт о продажах в личном кабинете каждой площадки.
- Внесите данные о продажах в программу 1С (можно настроить автоматическую загрузку Отчетов о продажах Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и МегаМаркет в программе 1С).
- Суммируйте показатели по всем маркетплейсам, чтобы увидеть общую выручку.
Что включать в лимит доходов, а что нет
В расчёт лимита идёт полная стоимость товара, оплаченная покупателем. Комиссия, которую удерживает маркетплейс, не уменьшает доход. Например, если товар продан за 1 000 рублей, а площадка удержала 300 рублей вознаграждения, в доходах всё равно отражается 1 000 рублей. Компенсации за участие в акциях и бонусы от маркетплейса также увеличивают облагаемую выручку.
Возвраты товаров корректируют доход. Когда покупатель возвращает товар и получает деньги обратно, сумма возврата вычитается из дохода того периода, в котором оформлен возврат. Основание — отчёт о возвратах, предоставленный площадкой. Таким образом, итоговая выручка, включаемая в лимит, равна сумме продаж за вычетом подтверждённых возвратов, но без учёта комиссий.
Лимит доходов и НДС для продавцов на маркетплейсах
Как только доход с начала года превысит 20 млн рублей, продавец на УСН становится плательщиком НДС. Эта обязанность сохраняется до 2029 года включительно, что закреплено в законодательстве:
«В статью 145 НК РФ внесены поправки, сохраняющие до 2029 года включительно пороговое значение доходов в 20 млн рублей, при превышении которого применяющие УСН организации и ИП становятся плательщиками НДС.» Источник
После превышения порога вы можете выбрать ставку НДС: 5%/7% (без права на вычет) или 22% (с сохранением вычетов). Для продавца на маркетплейсе важно заранее оценить влияние ставки на конечную цену товара и на маржинальность. Как показывает опыт компании «Эврика», интеграция учёта с площадками помогает вовремя заметить приближение к порогу и пересчитать цены без потери конкурентоспособности.
Пошаговая инструкция: как контролировать лимит и избежать ошибок
- Шаг 1. Соберите отчёты о продажах по каждому маркетплейсу за нужный период (месяц, квартал).
- Шаг 2. Учтите полную стоимость реализованных товаров из отчётов, не вычитая комиссии и вознаграждения площадок.
- Шаг 3. Скорректируйте полученную сумму на данные о возвратах, уменьшив доход на стоимость возвращённых товаров за тот же период.
- Шаг 4. Сложите выручку прошлых периодов нарастающим итогом с начала года и сравните с лимитами.
Типичная ошибка начинающих продавцов — считать доход по дате поступления денег от маркетплейса на расчётный счёт. Это приводит к занижению выручки в отчётности, поскольку перечисление происходит на 1–2 недели позднее реальной продажи. Как исправить: всегда формируйте сумму дохода на основании отчёта о продажах, а не банковской выписки. Регулярная сверка с отчётами площадок исключит расхождения и защитит от риска пропустить порог. Чтобы автоматизировать этот процесс и не допускать ошибок, можно заказать реальную автоматизацию учёта.
