Самозанятый — это физическое лицо или индивидуальный предприниматель, который применяет специальный режим налог на профессиональный доход (НПД). Режим работает по эксперименту, продлённому до 31 декабря 2028 года (Федеральный закон № 422-ФЗ). Он рассчитан на тех, кто зарабатывает своим трудом: оказывает услуги, выполняет работы или продаёт изделия собственного производства. Декларации подавать не нужно — доход фиксируется в приложении «Мой налог».
Зарегистрироваться можно бесплатно через то же приложение или личный кабинет на сайте ФНС. Нужен паспорт и ИНН; для ИП дополнительно указывается статус предпринимателя. Сняться с учёта тоже можно в один клик — например, если решили открыть полноценное ИП на другом режиме.
На НПД нельзя перепродавать чужие товары, нанимать сотрудников по трудовым договорам и совмещать этот режим с УСН, патентом или другими спецрежимами. Подходит фрилансерам, мастерам, репетиторам, курьерам и другим специалистам — главное, чтобы доход был от личной деятельности, а не от перепродажи чужого товара. Если планируете вырасти из самозанятости в ИП с полноценным учётом, заранее посмотрите, какую программу 1С выбрать под ваш масштаб — так проще не переделывать учёт дважды.
Ставки налога
4% — если оплату получили от физического лица;
6% — если заказчик — компания или индивидуальный предприниматель.
(ч. 2 ст. 10 Федерального закона № 422-ФЗ)
Отдельного пересмотра ставок именно на 2026 год в законодательстве не было.
Новым самозанятым положен налоговый вычет (бонус) 10 000 ₽ (ч. 1 ст. 12 Федерального закона № 422-ФЗ). Он списывается автоматически: пока бонус не израсходован, фактическая ставка снижается до 3% (вместо 4%) или 4% (вместо 6%). Считать вручную не нужно — приложение «Мой налог» показывает остаток бонуса.
Пример. Вы получили 50 000 ₽ от компании. Налог по ставке 6% — 3 000 ₽, но бонус уменьшает базу на 2% (1 000 ₽), и к уплате остаётся 2 000 ₽. Когда бонус закончится, платите полные 6%.
Страховые взносы на НПД не платят — в отличие от ИП на УСН или общей системе, где взносы за себя обязательны даже при нулевом доходе. Если сравниваете режимы и хотите прикинуть затраты после перехода на ИП, регулярные вопросы по учёту закрывает абонентское обслуживание 1С — удобно на этапе, когда объём операций уже вырос.
Лимит дохода и что будет при его превышении
Годовой лимит — 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ). Сумма считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря. В день, когда доход превысит порог, статус самозанятого снимается автоматически. Доход, полученный уже после снятия, у физлица облагается НДФЛ 13%, если был статус ИП — облагается налогом выбранного режима (УСН, ПСН и др.).
Перейти обратно на НПД в том же году нельзя. С нового календарного года можно снова зарегистрироваться как самозанятый, если лимит не будет превышен.
Мини-кейс. Мастер маникюра работает как самозанятая весь год. К ноябрю её доход — 2,3 млн ₽, до лимита остаётся около 100 000 ₽. Разумно заранее решить, что делать дальше: зарегистрировать ИП на УСН или снизить объём работы в декабре. Ждать автоматического снятия без подготовки — значит в декабре столкнуться с неожиданными налогами.
Если планируете УСН, заранее разберитесь с правилами режима — на 1С:ИТС собрана справочная информация по упрощённой системе. Для типового бухгалтерского и налогового учёта после регистрации ИП обычно выбирают конфигурацию 1С:Бухгалтерия.
Как платить налог: пошагово через «Мой налог»
Весь процесс идёт через бесплатное приложение «Мой налог» от ФНС. В инспекцию ехать и бумажные формы заполнять не нужно. Скачать приложение можно на lknpd.nalog.ru и в магазинах приложений.
Пошаговый порядок:
Сформируйте чек после оплаты. При расчёте наличными или картой — сразу. При безналичном переводе — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Укажите сумму и тип плательщика: физлицо или компания.
Дождитесь уведомления. С 9-го по 12-е число следующего месяца ФНС пришлёт сумму налога за прошедший месяц — она появится в приложении. Если налог за месяц меньше 100 ₽, его перенесут на следующий период.
Оплатите до 28-го числа того же месяца — картой в приложении или по реквизитам из уведомления. Если 28-е выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Нет дохода — нет налога. Если в месяце не было поступлений и чеков, уведомление не придёт, платить нечего. Статус самозанятого сохраняется.
Первый налоговый период считается со дня регистрации до конца следующего месяца. Например, при постановке на учёт 10 января первое уведомление придёт в марте, а не в феврале.
За просрочку уплаты начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день долга. Если после снятия с НПД открываете ИП и настраиваете учёт с нуля, чтобы проводки и справочники сразу работали корректно, закажите профессиональную настройку 1С — это снижает риск ошибок в первые месяцы на новом режиме.
Типичная ошибка новичков
Самая частая ошибка — получить деньги и не сформировать чек. Без чека налог не начисляется, и кажется, что это выгодно. Но при проверке ФНС может выявить незафиксированный доход и назначить штраф по ст. 129.13 НК РФ: 20% от суммы при первом нарушении, 100% — при повторном в течение полугода. Чек — не просто документ для заказчика, а основа расчёта налога.
Возьмите за правило открывать «Мой налог» сразу после оплаты — наличными или переводом на карту. Это занимает меньше минуты. Можно включить напоминания в приложении, чтобы не пропускать срок 9-го числа при безналичных поступлениях.
Если работаете с юридическими лицами, заказчику важен правильный документооборот: акты, счета, чеки. Для обмена закрывающими документами с компанией удобен сервис Доки — ЭДО для самозанятых: документы уходят в электронном виде, без путаницы в почте. Для подписания в ЭДО заказчику понадобится электронная подпись — это его зона ответственности, но чек от вас он всё равно должен получить.
Самозанятому достаточно дисциплины с чеками; заказчику — выстроенного процесса приёма и архива документов.
0
Поделиться:
Подпишитесь на новости!
Будьте в курсе актуальных изменений в законодательстве
