Нововведения напрямую связаны с изменениями налогового законодательства, вступившими в силу с 1 января 2026 года. Теперь инспекторы будут автоматически сопоставлять данные РСВ с информацией из ЕГРЮЛ, реестра МСП, банковскими выписками и даже чеками онлайн-касс.
Разберем детально, где именно налогоплательщики рискуют получить требование о пояснениях.
Новые правила для малого и среднего бизнеса (МСП)
С 2026 года для применения пониженных тарифов субъектами МСП действуют более строгие критерии. Теперь недостаточно просто быть в реестре. Необходимо, чтобы основной вид деятельности входил в утвержденный правительственным распоряжением Перечень (№ 4125-р), а доля доходов от него составляла не менее 70%.Для контроля этих условий ФНС ввела новые проверки:
1. Проверка вида деятельности (КС 2.11). Если компания заявляет право на льготу, система автоматически проверяет, входит ли ее основной ОКВЭД в льготный перечень и числится ли она в реестре МСП.
2. Смена кодов застрахованных лиц. В новой форме отчета изменены буквенные обозначения категорий сотрудников для МСП. Старые коды («МС», «ВЖМС», «ВПМС») уходят в прошлое. Вместо них вводятся:
«ПВ» — для граждан РФ, граждан ЕАЭС и постоянно проживающих иностранцев;
«ВЖПВ» — для временно проживающих иностранцев;
«ВППВ» — для временно пребывающих иностранцев.
Эти коды используются для начислений свыше МРОТ, и новые контрольные соотношения (КС 1.147 – 1.152) настроены именно на них.
Есть вопросы или нужна помощь специалиста? Оставляйте заявку, пишите в чат или звоните по номеру +7 (3902) 31-36-72!
«Нулевой» РСВ для коммерческих организаций больше невозможен
Одно из самых революционных изменений касается руководителей-учредителей. Теперь коммерческие организации обязаны начислять страховые взносы на сумму не менее МРОТ в отношении своего единоличного исполнительного органа (директора), даже если трудовой договор с ним не заключен и зарплата не начисляется.Налоговая служба закрыла лазейку с «нулевой» отчетностью с помощью новых контрольных соотношений:
- Запрет на код «2» (КС 2.24). Если в строке 001 раздела 1 стоит код «2» (выплаты не производились), алгоритм проверяет организационно-правовую форму. Если это коммерческая организация — сразу формируется требование о пояснениях. Логика ФНС проста: у коммерческой фирмы есть руководитель, значит, должна быть минимальная база для взносов.
- Проверка Раздела 3 (КС 2.25 и 2.26). Система сканирует ЕГРЮЛ. Если там есть физлицо, имеющее право действовать без доверенности, на него должен быть заполнен Раздел 3 РСВ. База для исчисления взносов по этому лицу должна быть не меньше МРОТ (пропорционально дням, если полномочия действовали не полный месяц).
Важное исключение: Если функции управляющего переданы индивидуальному предпринимателю (управляющему) или управляющей компании, взносы с МРОТ платить не нужно. В этом случае на требование налоговой нужно ответить пояснением, приложив подтверждающие документы о передаче полномочий.
Есть вопросы или нужна помощь специалиста? Оставляйте заявку, пишите в чат или звоните по номеру +7 (3902) 31-36-72!
Конфликт льгот для IT-сектора
Введено жесткое разграничение льгот. Аккредитованные IT-компании (код плательщика «06») больше не могут одновременно использовать преференции резидентов «Сколково» или участников инновационных научно-технологических центров (ИНТЦ).Новое соотношение КС 2.27 отслеживает такие пересечения. При обнаружении дублирования статусов компании придется давать объяснения.
Сверка с онлайн-кассами и банковскими счетами
ФНС начинает активно использовать перекрестные проверки, сравнивая РСВ с данными из других источников.1. Количество касс против количества сотрудников (КС 2.28)
Налоговая сравнит количество застрахованных лиц в отчете с количеством зарегистрированных на компанию кассовых аппаратов, по которым за последние три месяца прошла выручка свыше 50 000 рублей. Если работающих касс больше, чем сотрудников в отчете, это прямой сигнал о «серой» занятости и повод для проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ).
2. Поименный контроль кассиров (КС 2.29)
Инспекторы будут выгружать данные из фискальных чеков. Если в поле «Кассир» указана фамилия человека, которого нет в Разделе 3 вашего РСВ, ждите требование.
Нюанс: ИП может работать на кассе сам, и в чеке будет его фамилия. Поскольку ИП не включает себя в РСВ, формально это может вызвать вопросы, особенно если торговых точек несколько, и они работают одновременно.
3. Анализ банковских выписок (КС 2.30)
Введен контроль реальных выплат. Алгоритм суммирует списания с расчетного счета с назначением платежа «зарплата» или «выплаты физлицам» и делит их на коэффициент 0,87 (восстанавливая сумму до вычета НДФЛ). Полученный результат сравнивается с базой в РСВ.
Если выплаты по банку превышают базу в отчете более чем на 50% (или разрыв в абсолютных цифрах больше 100 000 рублей), налогоплательщику направляется уведомление о выявленных несоответствиях.
Что делать бухгалтеру?
Новые контрольные соотношения требуют максимальной прозрачности и синхронизации данных всех систем учета. Сдача РСВ теперь требует предварительной сверки не только внутри бухгалтерской программы, но и с данными ОФД и ЕГРЮЛ. При получении требований на основании п. 3 ст. 88 НК РФ у компании есть выбор: либо представить аргументированные пояснения, либо сдать уточненный расчет.Источник: Информационная система 1С:ИТС
Есть вопросы или нужна помощь специалиста? Оставляйте заявку, пишите в чат или звоните по номеру +7 (3902) 31-36-72!
