Что такое фиксированные взносы и их связь с патентом
Индивидуальный предприниматель, который выбрал патентную систему налогообложения, обязан ежегодно уплачивать за себя страховые взносы в фиксированном размере. В 2026 году эта сумма составляет 57 390 рублей (пп.1 п.1.2 ст.430 НК РФ). Также предприниматели с доходом свыше 300 000 рублей помимо фиксированной суммы страховых взносов дополнительно уплачивают 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (пп.2 п.1.2 ст.430 НК РФ). При этом общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать 321 818 рублей. Подробную информацию о налогах и страховых взносах ИП на ПСН можно найти на Информационной системе 1С:ИТС
Патентная система позволяет уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы. Для этого не нужно дожидаться окончания года — достаточно подать в налоговую уведомление по установленной форме.
Правила уменьшения патента на взносы в 2026 году
Размер вычета зависит от наличия наёмных работников:
- ИП без работников вправе уменьшить патент на 100% уплаченных за себя взносов.
- ИП с сотрудниками может сократить налог на сумму страховых взносов уплаченных за себя и за сотрудников, но не более чем на 50% стоимости патента.
Ограничение в 50% действует независимо от того, когда был нанят первый работник. Если у ИП несколько патентов, общую сумму взносов разрешается распределить между ними произвольно, указав это в уведомлении. Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другие патенты этого же года.
Пример: ИП без работников оформил патент на 18 000 руб. и уплатил фиксированные взносы 57 390 руб. Подав уведомление, он полностью обнулил налог, а оставшаяся сумма взносов (39 390 руб.) перенесена на следующий патент в этом же году.
Если у этого же ИП в период действия патента был нанят хотя бы один сотрудник, то его право уменьшить сумму уплаты до нуля сгорает и он может подать уведомление только на 9 000 руб.
4 шага: как уменьшить патент на фиксированные взносы без ошибок
- Шаг 1 — Рассчитайте сумму взносов и стоимость патента. Учтите фиксированные платежи и 1% от дохода (если применимо). Сопоставьте их с налогом по патенту.
- Шаг 2 — Определите наличие наёмных работников. Если есть трудовой договор — лимит 50%. Без работников — можно уменьшить налог полностью.
- Шаг 3 — Подайте уведомление об уменьшении. Используйте форму КНД 1112021, направьте в инспекцию, выдавшую патент. Сделать это нужно до срока уплаты налога, эксперты рекомендуют делать это хотя бы за 20 дней до уплаты патента.
- Шаг 4 — Проверьте остаток к уплате и сроки. Убедитесь, что патент уменьшен на указанную сумму, и доплатите оставшуюся часть при необходимости.
Уведомление об уменьшении: форма и порядок подачи
Уведомление составляется по форме КНД 1112021. В нём указывают номер патента, сумму уплаченных взносов и размер вычета. Подать документ можно лично в налоговую, через МФЦ, по почте, через личный кабинет ИП на сайте lkip2.nalog.ru, а так же через сервис 1С:Отчетность прямо из программы 1С.
Для того чтобы сформировать уведомление и отправить через 1С:Отчетность необходимо перейти в «Отчеты» → «Уведомления, сообщения и заявления» → «Создать» → в папке Патентная система выбрать «Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов». Программа автоматически рассчитает все данные, сформирует уведомление и проводки по уменьшению суммы налога по ПСН на сумму страховых взносов из документа.
