Организации и ИП, которые оказывают услуги (работы, товары), связанные с экспортом, для подтверждения ставки НДС 0 % вправе представить в ИФНС электронные реестры (п. 15 ст. 165 НК РФ). Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@. Речь идет о таких реестрах, как:
- реестр сведений из деклараций на товары (таможенных деклараций, полных таможенных деклараций), предусмотренный пп. 3 п. 1, пп. 3 п. 3.2, пп. 3 п. 3.3, пп. 3 п. 3.6, пп. 3 п. 4 ст. 165 НК РФ (КНД 1155221);
- реестр сведений из документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, предусмотренный пп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом ЕАЭС) (КНД 1155119);
- реестр сведений из документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию РФ) природного газа трубопроводным транспортом, предусмотренный пп. 3 п. 3.3 ст. 165 НК РФ (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом ЕАЭС или не производится) (КНД 1155121);
- реестр сведений из полных таможенных деклараций, документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный пп. 3, 4 п. 3.2 ст. 165 НК РФ (КНД 1155120);
- реестр сведений из таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный пп. 3, 4 п. 3.6, пп. 3, 4 п. 4 ст. 165 НК РФ (КНД 1155111);
- реестр сведений из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный пп. 3 п. 3.1, пп. 3 п. 3.7 ст. 165 НК РФ (при перевозке товаров железнодорожным транспортом) (КНД 1155112);
- реестр сведений из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ (при перевозке товаров автомобильным транспортом) (КНД 1155113);
- реестр сведений из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ (при перевозке товаров воздушным транспортом) (КНД 1155114);
- реестр сведений из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренный пп. 3 п. 3.1, пп. 3 п. 3.5, пп. 3 п. 3.8, пп. 2 п. 14 ст. 165 НК РФ (при перевозке товаров морскими или речными судами, судами смешанного (река – море) плавания) (КНД 1155115);
- реестр сведений из перевозочных документов, предусмотренный п. 4.1 ст. 165 НК РФ (КНД 1155122);
- реестр сведений из перевозочных, товаросопроводительных или иных документов, предусмотренный п. 3.9 ст. 165 НК РФ (КНД 1155123);
- реестр сведений из перевозочных документов, предусмотренный п. 5 (за исключением абз. 5) и п. 5.1 ст. 165 НК РФ (КНД 1155116);
- реестр сведений из перевозочных документов, предусмотренный абзацем 5 п. 5 и п. 5.3, 6, 6.1, 6.2, 6.4 ст. 165 НК РФ (КНД 1155118).
В связи с изменениями налогового законодательства (Федеральные законы от 22.04.2024 № 92-ФЗ – см. комментарий, от 08.08.2024 № 259-ФЗ – см. комментарий) потребовалось актуализировать действующие формы реестров. Соответствующие поправки внесены приказом ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-15/1035@. В частности, в новой редакции изложены форматы реестров, содержащих сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов:
- используемых при перевозке товаров автомобильным транспортом (пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ);
- используемых при перевозке товаров воздушным транспортом (пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ);
- используемых при перевозке товаров морскими или речными судами, судами смешанного (река – море) плавания (пп. 3 п. 3.1, пп. 3 п. 3.5, пп. 3 п. 3.8, пп. 2 п. 14 ст. 165 НК РФ).
Изменения вступают в силу с 01.04.2025. О сроках реализации в программах 1С см. здесь.
Источник: информационная система 1С:ИТС
