Может ли ИП работать без НДС в 2026 году: общие правила
С 2026 года большинство предпринимателей на упрощённой системе по умолчанию становятся плательщиками НДС. Однако закон сохраняет возможность работать без налога на добавленную стоимость, если ваш годовой доход укладывается в установленный лимит. Это освобождение — не отдельный спецрежим, а встроенный механизм, который позволяет не начислять НДС при соблюдении порогового значения выручки за предыдущий год.
Для ИП на автоматизированной упрощённой системе (АУСН) ситуация иная: на этом режиме НДС не уплачивается по определению, но действует собственное ограничение по доходам, при превышении которого право на АУСН теряется. Поэтому ключевой вопрос для любого предпринимателя — знать свою цифровую границу и вовремя её отслеживать.
Пороговые значения оборота для ИП на УСН в 2026 году
Если вы применяете УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»), освобождение от НДС предоставляется тем, чей доход за предыдущий год не превысил 20 миллионов рублей. Ориентироваться нужно и на текущий год, если в 2026 году доход достигнет 20 млн, с первого числа следующего месяца вы утрачиваете право на освобождение от уплаты НДС.
Важный нюанс: плательщики, которые начали применять пониженные ставки НДС 5% или 7% в 2025 году, при доходе до 20 млн по итогам 2025 года вправе вернуться к полному освобождению уже с 2026 года — трёхлетний период ожидания теперь не требуется. Это подтверждают разъяснения финансового ведомства (источник: audit-it.ru).
Какой оборот для ИП на АУСН в 2026 году без НДС
На автоматизированной УСН НДС не платят вообще, за исключением операций по импорту. Поэтому вопрос «при каком обороте теряется освобождение» здесь не стоит — вы пользуетесь им, пока остаётесь на АУСН. Но лимит дохода для самого этого режима — 60 миллионов рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Как только сумма поступлений превышает этот порог, ИП теряет право на АУСН и автоматически считается перешедшим на обычную УСН с 1-го числа того месяца, в котором произошло превышение.
Минфин разъяснил, может ли ИП, который в 2026 году потерял право на применение АУСН и перешел на УСН, применять освобождение от НДС в отношении услуг общепита, если в 2025 году он применял ПСН или АУСН и его доход не превысил 20 млн рублей.
После перехода на УСН дальнейшая судьба НДС будет зависеть от дохода за предыдущий год. Если он не превышал 20 млн, освобождение можно применить; если превышал — придётся платить НДС. Такой переход не является добровольным выбором системы, а происходит в силу закона.
Что меняется при превышении порога оборота
Главное последствие срабатывания лимита — появление у ИП обязанностей плательщика НДС. На УСН освобождение прекращается с первого числа следующего за месяцем, в котором превышен лимит. На АУСН с первого числа текущего месяца, в котором лимит превышен. Дальше предпринимателю нужно либо начислять налог по основной ставке 22%, либо перейти на пониженные ставки 5% или 7%, если его вид деятельности это позволяет. Одновременно возникает необходимость выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и сдавать декларацию по НДС.
При этом сам режим УСН при доходе до 450 млн рублей продолжает действовать. То есть вы остаётесь упрощенцем, но одновременно становитесь плательщиком НДС. Для автоматизации такого учёта и корректного разделения операций может потребоваться пересмотр используемых программных средств. Например, при росте товарных потоков некоторые предприниматели принимают решение о переходе на 1С:УТ 11.5, который обеспечивает сквозной контроль остатков и выручки.
Как ИП рассчитать свой оборот и не потерять освобождение от НДС
Чтобы вовремя понять, коснётся ли вас обязанность по НДС, достаточно выполнить четыре простых шага. Сделайте это в начале года или сразу после того, как стали известны окончательные цифры прошлого года.
- Шаг 1. Определите налоговый период. Для НДС-освобождения при УСН учитывайте доходы за предыдущий календарный год и нарастающим итогом с 1 января ежемесячно. Для лимита АУСН контролируйте нарастающий итог с 1 января ежемесячно.
- Шаг 2. Сложите все облагаемые доходы. Включайте поступления от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные доходы. Исключите суммы, не признаваемые доходом по НК РФ (возвраты, займы). Для точного сбора данных сформируйте отчёт «Книга учёта доходов и расходов» в 1С (раздел уточните в своей конфигурации).
- Шаг 3. Сравните с действующим порогом. Для УСН проверьте, превысил ли ваш доход за 2025 год 20 млн рублей, и слкдите за этим порогом в 2026 году . Для АУСН убедитесь, что нарастающий итог с начала года не пересёк границу в 60 млн.
- Шаг 4. Спланируйте действия при приближении к лимиту. Если видите, что граница близка, заранее изучите правила выставления счетов-фактур, регистрации в книгах и сдачи декларации. Учёт в программе 1С:Бухгалтерия позволит контролировать доходы и оперативно выявлять риск превышения.
