Что такое ставка НДС 0% и когда она применяется
Нулевая ставка НДС — это полноценная ставка, при которой налоговая база есть, но сумма налога к уплате равна нулю. Она применяется для стимулирования экспорта товаров, международных перевозок и других операций из статьи 164 НК РФ. Главное условие — подтвердить право на ставку документально в течение 180 календарных дней с даты отгрузки. Если срок упущен, придётся уплатить налог по обычной ставке, а вернуть его можно будет только после последующего подтверждения.
Подготовка к подтверждению: документы и настройка раздельного учёта
Для подтверждения понадобятся внешнеэкономический контракт, грузовая таможенная декларация с отметками, транспортные документы. Конкретный перечень зависит от вида операции и указан в статье 165 НК РФ. В 1С:Бухгалтерия перед началом экспортных отгрузок обязательно включите раздельный учёт НДС: Главное → Налоги и отчеты → установите галочку «Ведётся раздельный учёт входящего НДС по способам учета». Это нужно, чтобы программа могла корректно распределять входящий налог между операциями с разными ставками.
Пошаговая инструкция: от реализации до раздела 4 декларации по НДС и реестра таможенных деклараций
Пример: ООО «Экспортёр» отгрузило товар 10 января 2026 г. и собрало все подтверждающие документы 20 июня 2026 г.
- Шаг 1. Оформление реализации со ставкой 0%. Зайдите в Продажи → Реализация (акты, накладные), создайте документ. В поле «% НДС» выберите «0%». Проведите документ — в учёте отразится выручка без выделения налога.
- Шаг 2. Ввод документа Таможенная декларация (экспорт). Продажи → Таможенные декларации (экспорт) или Продажи → Реализация (акт, накладная, УПД) → Создать на основании → Таможенная декларация (экспорт). Данный документ формирует только записи в регистры по НДС, проводки по БУ и НУ не создаются.
- Шаг 3. Документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». Перейдите в Операции → Регламентные операции НДС → Создайте Подтверждение нулевой ставки НДС. В разделе «Документы реализации» нажмите «Заполнить». Программа подтянет неподтверждённые отгрузки с 0%. По умолчанию в документ попадают все экспортные отгрузки, по которым еще не подтверждена ставка НДС 0%. Поэтому перед проведением нужно удалить лишние строки и оставить только те операции, по которым уже собран полный пакет подтверждающих документов.
- Шаг 4. Формирование записей книги продаж. Откройте Отчеты → Книга продаж. После подтверждения ставки НДС 0% выставленный счет-фактура по экспортной реализации отражается в Книге продаж в том периоде, когда нулевая ставка признана подтвержденной, то есть когда определяется налоговая база по НДС. Проверьте корректность и полноту отражения всех операций.
- Шаг 5. Раздел 4 декларации по НДС. Зайдите в Отчёты → Регламентированные отчёты → Декларация по НДС. Создайте декларацию и убедитесь, что подтверждённые отгрузки попали в раздел 4. Отправить декларацию одним кликом из программы можно через 1С-Отчётность.
- Шаг 6. Реестр таможенных деклараций. С 2024 года при подтверждении ставки НДС 0% по экспорту в дальнее зарубежье в ИФНС вместе с декларацией по НДС подают электронные реестры таможенных деклараций (КНД 1155110 и 1155221). Оформить такой реестр можно через Отчёты → Регламентированные отчёты → Создать → Реестр по НДС:КНД 1155110 (или 1155221). На титульном листе нужно выбрать ту декларацию, к которой относится реестр, а затем нажать кнопку «Заполнить». Программа автоматически подставит данные из документов «Таможенная декларация (экспорт)» и «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Вычет входного НДС после подтверждения
Входной НДС по экспортным расходам принимают к вычету по общим правилам с учетом вида экспортной операции и раздельного учета. Если вычет заявляется после подтверждения ставки 0%, его обычно отражают через формирование записей книги покупок в том периоде, когда экспорт подтвержден. До этого НДС числится на счёте 19. Для отражения вычета перейдите в Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок. При большом объёме операций стоит воспользоваться абонентским обслуживанием 1С, чтобы специалисты оперативно помогли найти и исправить проблемы в учете.
