С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС. От НДС в 2025 году будут освобождены только те налогоплательщики, доход которых за 2024 год не превысит 60 млн руб. (пп. "а" п. 1, п. 72 ст. 2, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Упрощенцы, не освобожденные от НДС, с 01.01.2025 при реализации товаров (работ, услуг) вправе уплачивать налог (пп. "б" п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ):
- по общей ставке 20 % (10 %)
- или по льготной ставке 5 % (если доход за 2024 год в пределах 250 млн руб.),
- или 7 % (если доход за 2024 год в пределах 450 млн руб.).
В письме от 07.11.2024 № 03-07-11/109614 Минфин России уточнил, что упрощенцы, которые с 2025 года выбрали ставку НДС 20 % (10 %), вправе в течение года перейти на пониженную ставку 5 % или 7 %. Однако следует учитывать, что применять пониженную ставку НДС придется минимум в течение 12 последовательных кварталов (течение срока прекращается, если доходы превысили 450 млн руб.). При этом принимать к вычету входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) нельзя (пп. "в" п. 5, пп. "а" п. 6 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В связи с этим в случае перехода на пониженную ставку НДС принятые к вычету суммы НДС по приобретенным товарам, работам, услугам (в т. ч. по ОС, НМА, а также имущественным правам) необходимо восстановить в первом квартале, в котором применяется пониженная ставка НДС (пп. "б" п. 6 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Чтобы перейти на пониженную ставку НДС, уведомлять налоговую инспекцию не нужно. Достаточно отразить ее в декларации по НДС.
Источник: информационная система 1С:ИТС
Собрали для вас "Чек-лист подготовки к изменениям с 2025 года". Оставляйте заявку и получите чек-лист на вашу почту!
