Хочется отметить, что все-таки будут исключения:
- Бизнес, чей доход за прошедший год или с начала текущего не превышает 60 000 000 ₽, может быть освобожден от НДС.
При этом, если ИП совмещает ОСНО (ЕСХН) и ПСН, то для освобождения от НДС нужно, чтобы сумма дохода по всем применяемым налоговым режимам не превысила 60 млн. руб. При расчете величины дохода для сравнения с лимитом в 60 млн. руб. из полученных доходов вычитаются положительные курсовые разницы (п. 11 ст. 250 НК РФ) и субсидии при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).
- Если компания (ИП) регистрируется в 2025 году и сразу переходит на УСН.
С 2026 года такие налогоплательщики смогут продолжить применение освобождения от НДС при соблюдении лимита дохода за предыдущий год.
Как будет происходить освобождение от НДС?
Для получения освобождения от НДС, у организаций(ИП) нет обязанности уведомлять налоговую инспекцию. При этом, Организации и ИП, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС, при реализации товаров, работ, услуг должны выставлять счета-фактуры с отметкой "Без налога (НДС)" (счета-фактуры при получении аванса не составляются), а также вести книгу продаж (п. 5 ст. 168 НК РФ, пп. "ч" п. 7, п. 17 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства России от 26.12.2011 № 1137). Декларацию по НДС подавать не нужно.
Как упрощенцам подготовиться к НДС, если они не попадают под освобождение.
Если в 2024 году вы превысите доход в 60 000 000 ₽, то с 2025 года вы станете плательщиком НДС. В связи с этим, до конца 2024 года необходимо определиться со ставкой НДС, подключиться к оператору ЭДО, чтобы сдавать декларации по НДС, а так же подписать допсоглашения к договорам с контрагентами, чтобы учесть налог в цене товаров, работ или услуг.
Необходимо уже сейчас следить за доходами и своевременно применять все необходимые меры, чтобы в новом налоговом периоде работать согласно закону. Для отслеживания доходов на кассах Эвотор поможет сервис Кудир. Также можно получить информацию из ЛК ОФД, у нас вы можете получить консультацию по личному кабинету ОФД, подробная информация по телефону: +7 (3902) 31-30-63Общая или пониженная? К сожалению, предсказать заранее невозможно, какая ставка будет выгоднее. Для каждого отдельного бизнеса необходимо произвести расчеты. Ниже привели примеры общей и пониженной ставки НДС.
Вариант 1. НДС уплачивается по ставке 20% (для некоторых категорий товаров, работ, услуг 10% или 0%). В данной ситуации налогоплательщик имеет право на все вычеты, определенные налоговым законодательством.
Вариант 2. Ставка НДС будет зависеть от размера годового дохода. Так, при доходе от 60 до 250 млн руб. налог будет уплачиваться по ставке 5%, а для доходов от 60 до 250 млн руб. – 7%. Но в этом случае налогоплательщик не будет иметь право на применение налоговых вычетов по НДС. В ходящий НДС будет включаться в состав расходов (при условии выбора УСН с объектом "доходы минус расходы"). Как поясняет министерство, это "упрощенный" НДС будет фактически налогом с оборота. Обычные плательщики НДС не смогут принимать его к вычету.
Важно учесть, что работа на кассе с неверной системой налогообложения повлечет за собой исправление чеками коррекции. Если вдруг вы уже столкнулись с данной ситуацией, звоните! +7 (3902) 31-30-63
