Документ: Проект Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ"
Комментарий: Минфин России подготовил проект закона, предусматривающий масштабные изменения налогообложения в 2025 году (налоговая реформа). Поправки коснулись в том числе НДФЛ. Рассмотрим их подробнее.
Новая прогрессивная шкала налогообложения
Законопроектом предлагается ввести для большинства доходов граждан вместо двухступенчатой пятиступенчатую шкалу налогообложения. Ставки НДФЛ с 2025 года будут зависеть от вида дохода и его размера за год:
13% - если доход до 2,4 млн руб.
15% - если доход от 2,4 млн до 5 млн руб.
18% - если доход от 5 млн до 20 млн руб.
20% - если доход 20 до 50 млн руб.
22% - если доход от 50 млн руб.
Такой порядок распространяется на большинство доходов физлиц-резидентов (включая основную налоговую базу, то есть доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам), а также на доходы льготных категорий нерезидентов (граждан ЕАЭС, ВКС, беженцев, переселенцев, иностранцев, работающих по патенту, пр.).
Для отдельных доходов резидентов остаются две ставки - 13 и 15 процентов:
13% - если доход до 2,4 млн руб.
15% - если доход от 2,4 млн до 5 млн руб.
- в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
- от долевого участия, в том числе в виде дивидентов;
- по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА, в случае, если решением о выпуске таких ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидентов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА;
- по операциям с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами;
- по доходам от реализации долей участия в УК российских организаций при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет;
- по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
- по операциям займа ценными бумагами;
- по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете;
- в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ.
При этом не изменится налогообложение доходов участников СВО. Доходы, полученные в связи с участием в СВО, облагаются по ставкам:
- 13% - если доход до 5 млн руб.
- 15% - если доход от 5 млн руб.
- до 2,4 млн руб. будет облагаться по ставке 13%,
- от 2,4 млн до 5 млн руб. - по ставке 15%,
- от 5 млн до 7 млн руб. - по ставке 18%.
Изменения в стандартных вычетах
Во-первых, предлагается увеличить размер стандартного налогового вычета на второго и последующего ребенка. Если сейчас ежемесячный вычет на второго ребенка составляет 1400 руб., то в 2025 году он возрастет до 2800 руб., а вычет на третьего и последующего ребенка с сегодняшних 3000 руб. увеличится до 6000 руб.
Во-вторых, планируется поднять пороговое значение, ограничивающее получение детского вычета. Если сейчас детский вычет действует до месяца, в котором доход гражданина достиг 350 000 руб., то в 2025 году планируется поднять этот лимит до 450 000 руб.
В-третьих, вводится ежемесячный стандартный вычет в размере 500 рублей для лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО), но при условии, что в этом же году они прошли диспансеризацию.
Иные изменения
Законопроектом также предусматривается увеличение НДФЛ, уплачиваемого гражданином в фиксированном размере с прибыли контролируемых иностранных компаний. За периоды с 2025 года фиксированная сумма прибыли устанавливается в размере:
- 27 990 000 руб. - если налогоплательщик является контролирующим лицом одной иностранной компании,
- 52 718 000 руб. - если налогоплательщик контролирует две иностранные компании;
- 52 718 000 руб. + 22 727 300 руб. за каждую последующую контролируемую иностранную компанию, начиная с третьей - если налогоплательщик контролирует более трех иностранных компаний.
- право на налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан,
- возможность не платить НДФЛ по п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ с доходов от реализации (погашения) долей участия в УК российских организаций, акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев при их долгосрочном владении.
Источник: информационная система 1С:ИТС
Налоговая реформа уже скоро!
Специалисты Хакасия.ру могут помочь вам подготовиться к ней в следующих вопросах:
- Подбор программы для ведения учета в соответствии с меняющимся законодательством;
- Поддержка вашей 1С в актуальном состоянии;
- Настройка обязательных сервисов для сдачи отчетности и обмена электронными документами;
- Настройка сервиса 1С:Сверка - инструмент для автоматической сверки счетов-фактур, первичных документов (УПД, УКД, акты, накладные) и банковских документов с вашими контрагентами;
- Оказание консультационной поддержки пользователей;
- Курсы по НДС для бухгалтеров.
Есть вопросы, с которыми мы могли бы помочь? Звоните +7 (3902) 31-30-63 или оставляйте заявку по форме ниже!
