Срок сдачи последнего 6-НДФЛ при ликвидации ООО
Крайний срок — день, предшествующий дате внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРЮЛ. Подайте расчёт одновременно с заявлением Р15016 или непосредственно перед ним. Если в день подачи заявления расчёт не сдан, инспекция вправе отказать в регистрации закрытия. Стандартные квартальные сроки для ликвидируемой компании не применяются. Ликвидируемая организация обязана отчитаться до исключения из реестра, иначе после этой даты исправить ошибки будет практически невозможно.
Пошаговое заполнение и отправка 6-НДФЛ при ликвидации
Для ликвидационного расчёта характерны три отличия от обычного квартального отчёта. Во-первых, код периода на титульном листе — «51». Во-вторых, отчётный период охватывает с 1 января текущего года по дату увольнения последнего сотрудника. В-третьих, в раздел 1 попадают все выплаты, включая выходные пособия и компенсации, а датой получения дохода считается день окончательного расчёта.
- Укажите код периода «51» на титульном листе расчёта.
- В разделе 1 отразите общую сумму исчисленного НДФЛ со всех итоговых выплат работникам.
- В разделе 2 по каждому физлицу покажите доходы, даты выплат и сумму налога.
- Если выплат в ликвидационном периоде не было, сформируйте нулевой расчёт — это исключит блокировку счёта.
- Перечислите удержанный НДФЛ не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты дохода (ст. 226 НК РФ).
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.1) сформируйте регламентированный отчёт «6-НДФЛ» через рабочее место «Отчётность, справки». Для электронной отправки используйте 1С-Отчётность — это ускорит приёмку и снизит риск технического брака.
Штрафы и последствия за просрочку
За каждый полный или неполный месяц опоздания — 1 000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если задержка превысит 20 рабочих дней, ФНС приостановит операции по расчётному счёту (ст. 76 НК РФ), что заблокирует завершение ликвидационных платежей. Должностным лицам грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). На практике оспорить санкции крайне сложно: как показывает кейс по снижению штрафов за несвоевременную подачу, суды поддерживают налоговиков, если нарушение носило явный характер.
