Книга учета доходов и расходов. Вести или не вести?

25.10.2023

КУДиР – что это? Кому необходима?

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы.

Простыми словами книга учёта доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры - это документ, который помогает подтвердить поступления и траты денежных средств в течение года (налогового периода), если у налоговой появятся к вам вопросы при проверке.

Обычно КУДиР нужна ФНС при камеральных проверках, когда инспектор запрашивает у банка информацию о движении денег по вашему расчётному счёту. Если она не соответствует декларации, налоговая отправит вам требование предоставить пояснение.

Также КУДиР может понадобиться и самим предпринимателям, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке – подтвердить доходы для оформления кредита.

Вести КУДиР обязаны все предприниматели и организации на УСН, а также предприниматели на ОСНО, ПСН и ЕСХН. Сроков для сдачи книги учета доходов и расходов – нет, предоставляется только после запроса налоговой. Но, тем, кто не сделает этого в течение 10 дней после запроса, придётся заплатить штраф.

Частая ошибка предпринимателей заключается в убеждении, что Патент освобождает от какой-либо отчетности, в том числе от ведения КУДиР. Чтобы избежать штрафов, советуем прочитать статью о патентной системе налогообложения, опубликованную в блоге ранее.

Как вести КУДиР?

Каждый год начинается с оформления новой КУДиР.

КУДиР можно вести на бумаге и в электронном виде, но главное — вносить данные в хронологическом порядке. Если вы планируете записывать все хозяйственные операции от руки — распечатайте готовый бланк в начале налогового периода. А если хотите вести учёт в электронном виде — обязательно распечатайте заполненную книгу в конце отчётного периода. Действительным документом является только книга на бумажном носителе!

Выбрали Вы ведение от руки или в электронном виде, не забывайте, что завершённую и проверенную КУДиР нужно сшить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и печатью, если таковая имеется. На последнем листе необходимо указать общее количество страниц.

Обычно предприниматели обращаются к общепринятому порядку ведения книги: применяют одностороннюю печать и начинают нумерацию с титульного листа, оставляя его без номера.
Порядок работы с КУДиР устанавливает Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Важно! Распечатывать книгу необходимо со всеми разделами, даже с теми, которые на вашей системе налогообложения заполнять не нужно. Нумеровать также придётся все страницы, даже пустые.

Если вы не совершали никаких операций в течение года, распечатывать КУДиР всё равно придется. Необходимо заполнить титульный лист и вместо цифр в графах проставить нули. Нулевая КУДиР тоже должна нумероваться, прошиваться и заверяться.

КУДиР оформляется в одном экземпляре. При наличии обособленных подразделений (филиалов), книгу формирует головной офис. Данные подразделений в ней отдельно выделять не нужно (ст. 346.24 НК РФ).

Хранить готовую книгу необходимо в течение 5 лет и при получении требования, Вы обязаны предоставить ее ФНС.

Мы бесплатно проконсультируем по КУДиР. Звоните +7 (3902) 31-30-63

Какие разделы включает в себя КУДиР?

КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов:

Раздел I — для учёта доходов и расходов.
Раздел II — для расчёта расходов на основные средства и нематериальные активы.
Раздел III — для расчёта убытков за прошлые периоды, которые уменьшают налоговую базу.
Раздел IV — для учёта расходов, уменьшающих налог.
Раздел V — для расчёта суммы торгового сбора, уменьшающего налог.

КУДиР на УСН «Доходы»

На УСН «Доходы» нужно заполнять разделы I, IV и V.

КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»

На упрощённой системе с объектом «Доходы минус расходы» нужно заполнять разделы I–III, а также справку к разделу I на основе итоговой суммы доходов и расходов.

КУДиР на Патенте

В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не обязательно.

Что если не вести КУДиР?

К ведению КУДиР нужно подходить ответственно. За отсутствие книги как и за ошибки в ней предусмотрены штрафы.
Если инспектор ФНС при проверке зафиксирует неправильное отражение доходов и расходов в КУДиР или отсутствие самой книги, грозит штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если это привело к занижению налоговой базы, штраф составит 20% от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 рублей. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

Как упростить ведение КУДиР?

Если вы работаете с кассой Эвотор, ведение КУДиР можно перевести в автоматический режим. Книга учёта доходов и расходов - сервис, который помогает предпринимателю и его бухгалтеру вести налоговый и финансовый учет.

Приложение автоматически заполняет КУДиР с помощью данных с ваших терминалов.
Приложение устанавливается в Личный Кабинет Эвотор, а не на терминалы. Стоимость приложения не зависит от количества терминалов. Приложение начнёт автоматически вносить данные из Z-отчётов о доходах в вашу электронную КУДиР. Будут восстановлены все операции с 01.01.2022.

Все данные о движении денежных средств по банковскому счету можно загрузить через импорт банковской выписки или интеграцию со Сбербанком или Альфа банком. Блок аналитики покажет финансовые показатели бизнеса в различных разрезах. Вы сможете вести как налоговый, так и управленческий учет. Если вам потребуется изменить или добавить операции, вы сможете сделать это вручную. Все данные будут храниться в облаке и будут доступны в любой момент — вам не нужно беспокоиться за сохранность информации. В любой момент вы сможете скачать КУДиР в формате .xls и распечатать её. Посмотреть запись вебинара для клиентов от компании Эвотор https://youtu.be/XnlUtEbQKM8?si=OffLPJfAQejZ1IWo

Где купить КУДиР?

Купить книгу учета доходов и расходов по выгодной цене от 3000 руб. вы можете у нас. Звоните +7 (3902) 31-30-63
Мы бесплатно проконсультируем по КУДиР, но и подберем онлайн-кассу или другое оборудование.