Фискальный накопитель (ФН) на 15 и 36 месяцев: какой выбрать в 2023 году?

09.10.2023

Фискальный накопитель – это небольшое устройство, в котором хранятся данные о продажах по кассе. В соответствии с 54-ФЗ они кодируются и передаются оператору фискальных данных. Накопитель обеспечивает полную защиту данных от внешнего вмешательства.

Для работы с онлайн-кассой необходимо использовать фискальные накопители, которые зарегистрированы в официальном реестре ФН на сайте Федеральной налоговой службы. В 2023 году разрешено использовать только накопители со сроком действия ключа фискального признака на 15 или 36 месяцев.

Если не знаете, какой ФН выбрать, звоните на номер +7 (3902) 31-30-63 Мы бесплатно проконсультируем и подберем не только фискальный накопитель, но и онлайн-кассу или другое оборудование.

Какой ФН нужен для работы с маркировкой в 2023 году

Участники оборота товаров, на которые нанесены уникальные идентификаторы Data Matrix, в 2023 году обязаны использовать фискальный накопитель серии ФН-М с поддержкой ФФД 1.2. Предприниматели, не связанные с продажей товаров, подлежащих отслеживанию через систему “Честный ЗНАК”, имеют возможность выбора между ФФД 1.1 и 1.2.

Подробнее о продукции, которую нужно маркировать с 1 сентября 2023 года, можно узнать в статье. В ней вы найдете перечень товаров, этапы маркировки и другую полезную информацию.

Возможности фискального накопителя на 15 или 36 месяцев

Кроме обязательных реквизитов, ФФД 1.2 позволяет формировать следующие документы (п. 4.1 ст. 4.1 ФЗ № 54 от 22.05.2003):

запрос о коде маркировки;
уведомление о продаже товара для фиксации его выбытия в «Честном ЗНАКе»;
ответ на запрос о маркировочном коде (статус его проверки);
квитанция на уведомление с подтверждением продажи товара или об ошибке проверки.

В бумажном чеке маркированный товар отмечен префиксом:

[M+] — проверка данных в ФН и «Честном ЗНАКе» прошла успешно, покупатель приобрел качественный продукт;
[M] — как минимум одна из проверок не была проведена; такое случается, если онлайн-касса не может связаться с системой маркировки или работает в автономном режиме;
[M−] — одна или более проверок «провалены», например, если код товара не зарегистрирован в «Честном ЗНАКе».

Различные виды обозначений позволяют продавцу определять, успешно ли прошла операция, а покупателю — качественный ли товар приобретен.

Когда нужен фискальный накопитель на 36 месяцев

Организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие различные услуги (например, ателье, службы доставки и так далее), а также предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, должны использовать онлайн-кассы с фискальным накопителем на 36 месяцев.

Кроме того, при выборе фискального накопителя необходимо учитывать применяемый налоговый признак. Модель на 36 месяцев должна использоваться индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими на специальных налоговых режимах:

ЕСХН;
УСН;
ПСН.

Исключения: продавцы подакцизных товаров, субъекты, применяющие ККТ в автономном режиме, занятые сезонным бизнесом, совмещающие спецрежим и ОСН.

Если использовать ФН с меньшим сроком службы, чем положено по закону, нарушителю грозит штраф. Его размеры указаны в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
от 5 000 до 10 000 рублей для юрлиц.

Если ИП добровольно заявит о правонарушении в налоговую до того, как «проблему» обнаружат проверяющие органы, он может отделаться предупреждением.

Кому в 2023 году подходит фискальный накопитель на 15 месяцев

ФН на 15 месяцев используют организации и ИП, которые:

работают посезонно;
торгуют алкогольной или табачной продукцией, то есть товарами, облагаемыми акцизами;
применяют общую систему налогообложения совместно со специальными налоговыми режимами, если это допускается законодательством (например, нельзя совмещать ОСН и УСН).
при этом используют онлайн-кассы, которые не передают ОФД через интернет после выполнения каждой операции. Это допускается в случаях, когда торговая точка работает в местности, отдаленной от сетей связи.

По сути, организации и предприниматели с таким видом деятельности могут использовать любую модель фискального накопителя, внесенную в реестр фискальных накопителей.

Однако, если их деятельность носит сезонный характер, нет необходимости использовать накопитель на 36 месяцев. Если они продают подакцизные товары, срок службы накопителя составит всего 410 дней, что составляет примерно 13 месяцев. Если касса используется в автономном режиме, срок действия ФН ограничивается 560 днями, что составляет около 18 месяцев.

Какой ФН обязан купить в 2023 году ИП на УСН

Для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог, действует общее правило - использовать фискальный накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев.

Однако, ИП, продающих подакцизные товары или работающих в сезонном режиме, необходимо использовать модель на 15 месяцев. Если же они продают обувь, одежду или другие товары с кодами Data Matrix, им необходимо использовать ФН на 36 месяцев и перейти на ФФД 1.2.

Когда срок службы фискального накопителя подходит к концу, его необходимо заменить на новый. Данные, хранящиеся на нем, должны быть переданы в Федеральную налоговую службу (ФНС) в течение 60 дней. Старый ФН нельзя просто выбросить - его необходимо хранить еще в течение 5 лет после окончания срока службы (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).

На сколько месяцев выбрать фискальный накопитель, если можно использовать любую модель

Фискальный накопитель на 36 месяцев можно использовать в любых ситуациях. Однако, следует учесть, что он значительно дороже модели на 15 месяцев. Поэтому, если предприниматель работает только в один сезон, то ему нет смысла переплачивать за более дорогую модель, которая большую часть времени будет просто лежать без дела.

Другой случай - торговля подакцизными товарами. В этом случае накопитель нужен только на 410 дней, поэтому нет необходимости переплачивать и покупать модель на 36 месяцев, так как через 13 месяцев все равно придется менять ФН.

В каких ситуациях нужно выбирать ФН на 36 месяцев для кассового аппарата? Только тогда, когда использование другой модели запрещено законодательством.

Фискальный накопитель необходимо заменить не только по окончании срока его действия, но и при переполнении объема памяти. Если работа ведется интенсивно, памяти может не хватить на весь срок службы чипа, и ФН блокируется, даже если срок его действия еще не истек.

Если остались вопросы, касающиеся выбора фискального накопителя, или вам нужна онлайн-касса, сканер штрих-кодов, другое торговое оборудование, — звоните по номеру +7 (3902) 31-30-63 . Мы бесплатно проконсультируем, подберем под ваши задачи и бюджет, поможем автоматизировать бизнес.

Подробнее о том, как мы автоматизировали бизнес (пивной магазин), можно узнать в статье.

Фискальный накопитель Наши успешные кейсы