Когда предоставлять уведомления об удержанном НДФЛ в декабре

17.11.2023

Организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны уведомлять налоговую инспекцию об исчисленных и удержанных суммах налога. Уведомление по НДФЛ подается не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня года (п. 9 ст. 58 НК РФ).

В декабре 2023 года налоговые агенты должны представить в налоговую инспекцию 2 уведомления по НДФЛ:

не позднее 25.12.2023 – за период с 23.11.2023 по 22.12.2023 (код периода 34/03). Срок уплаты не позднее 28.12.2023.
не позднее 29.12.2023 – за период с 23.12.2023 по 31.12.2023 (код периода 34/04). Срок уплаты не позднее 29.12.2023.

С 01.10.2023 при наличии положительного сальдо ЕНС налоговая инспекция зачитывает исчисленную за месяц сумму страховых взносов на основании полученного уведомления до срока уплаты (28-е число). Денежные средства зачтут не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговую инспекцию такого уведомления, но только после исполнения обязанности по уплате агентского НДФЛ (п. 9 ст. 78 НК РФ).

Поэтому если организация (ИП) собирается уплатить страховые взносы за декабрь 2023 года досрочно (до наступления срока уплаты), то необходимо перечислить на ЕНС соответствующую сумму (ЕНП либо платежным поручением со статусом "02") и уведомить налоговую инспекцию об исчисленной сумме. В отношении страховых взносов следует указать код периода "34/03" (код МС.12.2023, если уплата платежкой со статусом "02").

Услуги специалистов Хакасия.ру: