Декларация по УСН за 2025 год будет обновлена

Обновление налоговой отчетности для упрощенцев

ФНС России разработала проект приказа, утверждающий новую форму налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН). Новая форма должна применяться для отчетности за 2025 год и заменит действующую форму, утвержденную приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Ключевые изменения в форме декларации

1. Исключение повышенных налоговых ставок

С 1 января 2025 года отменены повышенные ставки налога:

- 8% для объекта "доходы";

- 20% для объекта "доходы, уменьшенные на расходы".

В связи с этим из декларации исключены:

- Строка 101 в разделе 2.1.1 (признак применения ставки);

- Строка 201 в разделе 2.2 (признак применения ставки).

2. Корректировка расчетных строк

Изменены строки для указания суммы исчисленного налога:

- В разделе 2.1.1: строки 130-133;

- В разделе 2.2: строки 270-273;

- В разделе 2.1.2: строки 130-133.

Новые правила учета страховых взносов

Для ИП на УСН "доходы"

Предприниматели вправе уменьшать сумму налога на:

- Страховые взносы в фиксированном размере;

- Взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей;

- Взносы, уплаченные как за текущий, так и за предыдущий год.

Отражение в декларации:

- Сумма взносов указывается по строке 143 раздела 2.1.1;

- Введены новые справочные строки 150, 160-162 для расшифровки взносов.

Для ИП на УСН "доходы минус расходы"

Предприниматели могут включить страховые взносы в состав расходов:

- На основании подпункта 3 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ;

- Учет взносов в текущем налоговом периоде.

Отражение в декларации:

- Сумма взносов указывается по строке 223 раздела 2.2;

- Добавлены справочные строки 290, 300-320 для детализации взносов.

Практические последствия для налогоплательщиков

1. Подготовка к новому отчетному периоду

- Изучение новой формы декларации;

- Обновление бухгалтерского программного обеспечения;

- Обучение сотрудников новым правилам заполнения.

2. Изменение налогового планирования

- Учет отмены повышенных ставок при расчете налоговой нагрузки;

- Оптимизация уплаты страховых взносов для уменьшения налога;

- Планирование сроков уплаты взносов для максимальной налоговой выгоды.

3. Документооборот и учет

- Организация раздельного учета взносов за разные периоды;

- Подготовка документов для подтверждения уплаты взносов;

- Настройка аналитического учета для заполнения новых справочных строк.

Сроки перехода на новую форму

- Применение новой формы: с отчетности за 2025 год;

- Представление деклараций: в общеустановленные сроки;

- Электронный формат: обязательный для организаций, рекомендуемый для ИП.

Рекомендации для налогоплательщиков

1. Заблаговременная подготовка

- Ознакомиться с проектом новой формы декларации;

- Проверить совместимость учетных систем с новыми требованиями;

- Внести изменения в учетную политику при необходимости.

2. Консультационная поддержка

- Обратиться в налоговые органы за разъяснениями;

- Проконсультироваться с профессиональными бухгалтерами;

- Участвовать в семинарах и вебинарах ФНС России.

3. Мониторинг изменений

- Следить за официальным утверждением формы декларации;

- Отслеживать разъяснения контролирующих органов;

- Своевременно обновлять программное обеспечение.

Заключение

Введение новой формы декларации по УСН направлено на приведение налоговой отчетности в соответствие с изменениями налогового законодательства. Основные изменения связаны с отменой повышенных ставок налога и уточнением порядка учета страховых взносов индивидуальными предпринимателями.

Для беспроблемного перехода на новую форму отчетности рекомендуется начать подготовку заранее и воспользоваться консультационной поддержкой профессионалов.


Источники:
- Проект приказа ФНС России о новой форме декларации по УСН;
- Налоговый кодекс Российской Федерации (глава 26.2);
- Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Важно: Информация основана на проекте документа. Окончательные требования могут быть изменены при официальном утверждении формы декларации.

Источник: Информационная система 1С:ИТС

Подписывайтесь на тг-канал для бухгалтеров, чтобы получать еще больше полезной информации! Ссылка: https://t.me/clubglav