Частые вопросы про НДС на УСН в 2026 году

Получите pdf-файл
«План действий по переходу на НДС с 2026 года»

Хочу PDF-файл

НДС на УСН перестал быть редким исключением и в 2026 году стал реальностью для всё большего числа компаний и ИП. Лимиты доходов для освобождения от НДС снижаются, появляются пониженные ставки 5% и 7%, а общая ставка вырастает до 22% — в такой системе легко запутаться даже опытному бухгалтеру.

1. Кто на УСН обязан платить НДС с 2026 года?

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН в принципе признаются плательщиками НДС, но для малого бизнеса действует освобождение по лимиту доходов.​

Схема по лимитам такая:​

• в 2025 году от НДС освобождаются те, у кого доход за 2024 год не превысил 60 млн руб.;

• в 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн руб.;

• в 2027 году — если доход за 2026 год не превысил 15 млн руб.;

• с 2028 года и далее — если доход за предыдущий год не превысил 10 млн руб.

Доход для сравнения с лимитом считают по правилам НК РФ для УСН (кассовый метод, с учётом всех облагаемых поступлений; отдельные субсидии и курсовые разницы могут не включаться, в зависимости от вида дохода).​

Важно: даже если организация или ИП на УСН формально освобождены от НДС по лимиту, они всё равно платят НДС:

• при ввозе товаров на территорию РФ

• как налоговые агенты (например, при покупке услуг у иностранцев)

• если сами выставили счёт‑фактуру с выделенным НДС​

2. Какие ставки НДС доступны упрощенцам в 2026 году?

С 2026 года бизнесу на УСН, который стал плательщиком НДС, нужно выбрать, по какой ставке работать:​

• 22% — общая ставка НДС, с правом на вычет входного НДС​

• 10% — льготная ставка для ограниченных категорий товаров и услуг (продукты, лекарства, детские товары и др.; НК РФ содержит точный перечень)​

• 5% — пониженная ставка для юрлиц и ИП на УСН с доходом условно до 250 млн руб. (конкретные пороги определяются НК РФ и зависят от редакции закона к моменту применения)​

• 7% — пониженная ставка для более «крупных» упрощенцев, условно в диапазоне 250–450 млн руб. выручки​

Ключевые отличия:​

• при 22%: можно заявлять вычеты по входящему НДС, налог платится с «чистой» разницы (начисленный минус входной);

• при 5% и 7%: вычетов нет, весь входной НДС включается в расходы/себестоимость; часто это увеличивает себестоимость, но снижает административную нагрузку.

Одновременно применять несколько «режимов» (например, часть операций по 5%, часть по 22% как метод оптимизации) нельзя: выбор делается в установленном порядке и действует в рамках условий НК.​

3. Как понять, что выгоднее: 5–7% без вычетов или 22% с вычетами?

Ответ зависит от структуры затрат и доли входного НДС:​

• если доля закупок и расходов с НДС большая (оптовая торговля, производство, сложные услуги), часто выгоднее ставка 22% с вычетами — входной НДС сильно уменьшает платёж в бюджет;

• если бизнес «легкий» по затратам (услуги с высокой маржой, консультации, IT без крупных закупок), то ставка 5–7% может быть проще и не дороже.

Проверить выгодность лучше «на калькуляторе» по конкретным цифрам вашей компании (оборот, затраты с НДС, ставка контрагентов).

Мы предлагаем воспользоваться нашим чат-ботом по НДС

Получите pdf-файл
«План действий по переходу на НДС с 2026 года»

Хочу PDF-файл

4. Нужно ли уведомлять ФНС о статусе по НДС при УСН?

По общему правилу:​

• если доход за прошлый год ниже лимита, освобождение от НДС действует автоматически, уведомление об освобождении подавать не нужно — ФНС видит данные по декларациям по УСН​

• если доход превысил лимит, налогоплательщик на УСН автоматически становится плательщиком НДС с 1 января следующего года, и уже обязан сдавать декларацию по НДС и платить налог​

Отдельные уведомления требуются при выборе пониженных ставок НДС для УСН (5% и 7%) и при переходе между режимами, порядок устанавливается в НК и разъяснениях ФНС.​

5. Как НДС на УСН отражается в договорах и первичке?

Если вы впервые становитесь плательщиком НДС на УСН, проверьте договоры:​

• новые договоры с 2026 года: сразу прописывайте «Цена … руб., в том числе НДС 22%» или «… НДС 5% (7%)», чтобы для контрагентов не было сюрприза

• действующие договоры: по возможности заключите допсоглашения — зафиксируйте, что вы стали плательщиком НДС и как меняется цена (включает/не включает налог)

По переходным ситуациям (аванс в одном году, отгрузка в другом) ориентируются на общие правила НДС и письма ФНС — ставка зависит от даты налоговой базы, а не даты договора.​

В первичных документах (актах, УПД, счетах‑фактурах) ставка НДС должна соответствовать моменту определения базы:

• до 01.01.2026 — 20% или расчётная 20/120​

• с 01.01.2026 по новой ставке 22% (или 5/7/10/0 в зависимости от объекта)​

6. Как часто платить НДС на УСН и какую отчётность сдавать?

НДС платится и на УСН по общим правилам:​

• налоговый период — квартал;

• декларация по НДС сдаётся ежеквартально;

• уплата обычно помесячно долями (по итогам квартала — тремя равными частями с привязкой к срокам, установленным НК РФ).

Компании на УСН, став плательщиками НДС, обязаны:

• вести книгу продаж и книгу покупок (при ставке 22% с вычетами)​

• выставлять счета-фактуры (или УПД) с выделенным налогом​

• отслеживать раздельный учет операций, облагаемых НДС и не облагаемых​

7. Как НДС на УСН учитывается в 1С?

• в 1С:Бухгалтерии нужно сменить статус организации на «является плательщиком НДС» и обновить настройки налогообложения;

• актуализировать ставки НДС (22%, 10%, 5%, 7%);

• настроить виды номенклатуры, договоры и статьи затрат с правильными ставками;

• включить и настроить книги покупок и продаж;

• перепроверить шаблоны печатных форм (счета-фактуры, УПД) на корректное отображение новой ставки.

Вы всегда можете получить консультацию по настройке 1С под НДС у нас, просто оставьте заявку по кнопке ниже

Получить консультацию

8. Частые «страшилки» и заблуждения

«На УСН НДС нет, можно не думать» — неверно. С 2025 года НДС появляется у всех «крупных» упрощенцев, а с 2026 года лимит сильно снижается, так что к НДС придётся готовиться всё большему числу компаний.​

«Ставка 5% всегда выгоднее 22%» — тоже не так. Без вычетов по входящему НДС ставка 5% иногда даёт большую фактическую нагрузку, чем 22% с вычетами, особенно при высокой доле закупок с НДС.​

«Если я освобождён по лимиту, НДС меня не касается совсем» — не забывайте про импорт, статусы налогового агента и счета-фактуры с НДС.​

9. Что стоит сделать бухгалтеру и предпринимателю уже сейчас

• Проверить динамику доходов: не приближается ли компания к лимитам 20/15/10 млн руб. для освобождения от НДС.​

• Смоделировать нагрузку при ставках 5%, 7% и 22% с учётом входного НДС.

• Пересмотреть договоры: заложить НДС в цену и согласовать условия с контрагентами.

• Обновить 1С и банковские шаблоны платежей, настроить учёт под НДС.

• Подготовиться к новой отчётности и документообороту по НДС.​

А в помощь вам мы предлагаем воспользоваться чат-ботом в тг "Всё про НДС 2026 в вашем кармане", который поможет вам в ваших вопросах, а также всегда будет под рукой!

Получите pdf-файл
«План действий по переходу на НДС с 2026 года»

Хочу PDF-файл